België: Hoge belastingdruk, fiscale uitzonderingen en de nieuwe zondebok

Ik zie hoe de Belgische overheid onze ondernemingen zwaar belast, vervolgens fiscale uitzonderingen creëert om de schade te beperken, maar diezelfde uitzonderingen worden later als ‘subsidies’ bestempeld.

De belastingdruk op arbeid

Het OESO-rapport toont dat de belastingwig voor een alleenstaande werknemer met een gemiddeld loon in 2025 52,5 % van de totale loonkosten bedraagt. Zo is het in België een van de hoogste ter wereld.

De bedrijfswagen en de fiscale uitzonderingen

Een bedrijfswagen is geen belastingvrij cadeau. Er bestaat al jarenlang een belasting op het voordeel van alle aard, en werkgevers betalen afhankelijk van het voertuig een solidariteitsbijdrage. Toch brengt ons wagenpark meer dan 25 miljard euro op. Voor een werkgever is een loonsverhoging vaak duurder dan een bedrijfswagen.

De horeca als voorbeeld

De invoering van de geregistreerde kassa (witte kassa) was bedoeld om zwartwerk en fiscale fraude terug te dringen. Tegelijkertijd werd de sector geconfronteerd met hoge loonkosten, wisselende personeelsbehoeften en beperkte winstmarges. Flexi‑jobs en andere arbeidsmaatregelen hielpen de sector leefbaar te houden. Nu worden deze regelingen opnieuw als fiscale gunstregimes bestempeld.

Managementvennootschappen: de nieuwste zondebok

Een managementvennootschap is geen aparte wettelijke vorm. Het kan een consultant zijn die via een BV voor één opdrachtgever werkt, een bedrijfsleider die zijn activiteiten via een vennootschap organiseert, of een zelfstandige die meerdere klanten factureert. Politici bundelen deze uiteenlopende situaties onder één label.

Het is de overheid die ondernemers fiscaal aantrekkelijker maakt dan werknemerschap. De belastingdruk op arbeid is zo hoog dat veel hoogopgeleide professionals, consultants en bedrijfsleiders een vennootschap zoeken om hun fiscale lasten te verlagen.

Waarom ondernemers via een vennootschap werken

Werken via een vennootschap kan fiscaal en sociaal voordeliger zijn dan werken als werknemer. Een zelfstandige heeft echter minder sociale bescherming: geen door de werkgever betaalde vakantiedagen, geen ontslagvergoeding, geen gegarandeerd loon bij ziekte en beperkte werkloosheidsbescherming. Zelfstandigen betalen wel sociale bijdragen, maar de rechten zijn anders georganiseerd.

Oplossingen: maak het werknemerstatuut aantrekkelijker

Om de cyclus van hoge belasting, uitzonderingen en ‘subsidies’ te doorbreken, moet de overheid:

• De belastingdruk op arbeid verlagen.
• Het arbeidsrecht vereenvoudigen.
• Aanwervingen minder duur maken.
• Administratieve verplichtingen verminderen.

Stel dat de overheid minder middelen opslorpt en meer ruimte laat voor burgers en ondernemingen. Dan hoeven ondernemers niet meer te zoeken naar fiscale optimalisatie.

Conclusie: de overheid moet hervormen

Het probleem is niet dat mensen een vennootschap oprichten, maar dat de overheid zoveel belastingen heft dat ze zich naar fiscaal efficiëntere structuren wenden. Elke keer dat zo’n structuur populair wordt, komt er een politicus die een nieuwe belasting wil heffen. Het is tijd om de omgekeerde redenering te maken: laat ondernemers hun welvaart creëren, laat de overheid uitleggen waarom het zo zwaar belast.

Bronnen

• Axel Ronse
• OESO – Taxing Wages: internationale vergelijking van de belastingwig op arbeid, waaronder België.
• Eurostat – Government Finance Statistics: Belgische overheidsuitgaven, ontvangsten, overheidsschuld en begrotingstekort.
• FOD Financiën: fiscale behandeling van voordelen van alle aard, bedrijfswagens en vennootschappen.
• RSZ: structurele en doelgroepverminderingen van werkgeversbijdragen, flexi-jobs en solidariteitsbijdragen.
• RSVZ en FOD Sociale Zekerheid: sociaal statuut van zelfstandigen en zelfstandige bedrijfsleiders.
• FOD Werkgelegenheid: onderscheid tussen arbeidsovereenkomsten, zelfstandige samenwerking en schijnzelfstandigheid.